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广信整字[2012]16 号
关于省联社太阴办事处对我县联社费用管理和网点 关于省联社太阴办事处对我县联社费用管理和网点 会计基础工作检查存在的薄弱环节和问题 会计基础工作检查存在的薄弱环节和问题 整改情况报告 整改情况报告 省联社太阴办事处：
省联社太阴办事处依据省联社《关于对全省农村信用社开展会计财务管理基础工作检查的通知》 （太信联办（2012）51 号）要求，以何通达为组长的会计财务基础工作检查小组，于 2012年 8 月 5 日至 10 日对我县联社、营业部及太和信用社 2011 年 1月至 2012 年 4 月的会计财务基础工作及费用管理情况进行了检查，下达事实确认书 3 份。现将相关问题的整改情况报告如下：
一、县联社费用管理问题 一、县联社费用管理问题
1、科目摆放不合规现象普遍存在。如“其他营业外支出”科目中列支经警大队购车款 8 万元、 各项补助及开门红 16 万元、防雷工程款 12 万元、银行业协会及金融管理办公室管理费 6 万元、ATM 机安装费 3 万元、健身器材 3 万元等； “其他费用”中列支烟酒费 19 万元、加班补助费 36 万元；2011 年 10 月 31日购烟酒金额 2410 元在“公杂费”中列支；2011 年 11 月 9 日广北县农村信用合作联社
在“其他费用”中列支自助设备验收费用 3600 元；2011 年 12月 12 日安装电视监控及摄像机在“修理费”中列支，金额 72500元。在“会议费”中列支的烟酒餐费均无会议签到册及相关会议文件。在“钞币运送费”及“差旅费”中列账 IC 油卡充值 15 万元， 头寸押运已移交保安公司， 油卡充值应列 “交通工具耗用费” ；“手续费支出”科目中列支不良贷款收回奖励 30 万元。
整改情况：整改情况：已经过去的科目摆放不合规问题，对县联社机关相关人员进行了绩效工资考核处罚， 对今年以来存在的类似问题已经进行了自查自究， 并督促会计制票时一定要按照会计核算原则对号入座，不要摆错。
2、 根据广北县联社费用管理办法有关规定， 未严格执行 “三签”制度。如发票张数多且金额小，均只在发票第一张上签字审批。2011 年 11 月 15 日电子设备运转费 14400 元，无经手人、证明人签字；2011 年 12 月 12 日在职工福利费中列支 97744 元，发票 10 张，审批人未签字。
整改情况：整改情况：发票手续不全已经进行补火处理。对于上级主管部门统一购置电子设备等费用发票，有些员工不愿当经手人、证明人，只能签经办人或在场人。
3、凭证要素不全、使用发票不合规。经查，2011 年度凭证未盖附件章现象普遍存在，凭证装订未按日期顺序分类装订等。2011 年 7 月 29 日成林出差附有差旅费报销单， 未附差旅费发票，金额 1508 元。
发票过期使用， 2009 年、 2010 年的发票还在使用。
整改情况：整改情况：
凭证装订未按日期顺序分类装订已经责令重新装订，未附差旅费发票、发票过期使用等问题已经扣当事人工资。
4、久悬应收应付款情况。
（1）2008 年 12 月 3 日黄林借款
23600 元，收回贷款户本金自用 70000 元，现黄林已死亡； （2）2005 年 4 月 26 日武文事故款 65750 元， 信用社当事人现已死亡；（3）1998 年至 2009 年各种押金未处理收回，共计 12 笔，金额10800 元（入账日期及内容明细见复印件）
； （4）2010 年 1 月 27日垫付稽核罚款 4200 元未明确到人及时收回； （5）2008 年 4 月8 日垫付联社 08 年预购电费 2000 元未收回； （6）2007 年 12 月7 日严红房屋装修借款 1120 元未处理收回。
整改情况：整改情况：久悬应收款情况都属于遗留问题，有待年底报损处理。
5、固定资产购置不合规，如 2011 年购置车辆两台，购置金额均未控制在省联社批复金额之内，如 2011 年 9 月购置工作用车 32 万元，省联社批复金额为 20 万元，超标 12 万元。
整改情况：整改情况：购置车辆两台，购置金额均未控制在省联社批复金额之内，原因是车辆购置附加费包含在内，超标金额已经向上级做检讨和说明， 今后在购置固定资产严格按照上级核定的标准执行不得突破。
6、账务冲正不合规， 如 12 月 31 日从职工工资、业务招待费、修理费、非货币性福利、低值易耗品摊销、会议费、差旅费等科目中合计冲正 6 万元在营业外支出—非常损失科目中， 而年终决算报表却反映在久悬未取款项支出中，实为手工调表。
整改情况：整改情况：我们将本着勤俭节约办社宗旨打紧今年的开支。上年职工工资调整主要为了规避企业所得税， 同时建议上级不要下达工资总额，否则，国税部门以上级下达的工资总额为标准超过部分调增征收企业所得税。
二、联社营业部会计基础存在的问题 存在的问题
1、大额款项登记簿上授权人员未及时签字确认，如 2012 年3 月有 36 笔没有授权柜员的签章。
整改情况：整改情况：大额款项授权人员已在核心系统及时指纹确认，有授权清单为证， 手工填的大额款项登记簿上授权人以前没签的已补好。
2、查看 2011 年 10 月份 14-19 日的传票。
（1）代理取现业务无代理人员的身份证核查记录， 如 10 月 14 日周大海取现 1000元，代理人石钦梦、10 月 15 日存款人刘娜取现 2000 元，代理人谢洪等均无代理人身份证核查记录； （2）大额资金汇划未见上级部门的执行意见，如 10 月 14 日汇划到恒丰银行山东分行的42500 万元、10 月 18 日汇划到珠海华润银行的 38158 万元等 10笔资金业务均无上级部门的执行意见书。
整改情况：整改情况：无代理人身份证核查记录的已经进行了处罚，今年凡需提供身份证件的业务， 对所提供的证件均进行了身份核查并打印核查结果，大额资金汇划严格执行逐级审批制度，已经打印清单交由领导审批，但全市检查不统一，这次检查要求填写审批单，我们认为只有在凭证和大额交易登记簿上签字为好，审批单一旦丢失就无依据可查。
3、查 2012 年 1 月 1 日-2012 年 4 月 30 日挂失登记簿，并打印综合业务系统挂失登记簿共计 133 笔， 其中 1 笔口挂未在挂失登记簿上登记，3 笔挂失业务挂失登记簿上授权柜员未签字，3 笔解挂业务挂失登记簿上授权柜员未签字。
整改情况：整改情况：挂失业务方面，漏登的 1 笔口挂已补登好，授权柜员及时签字确认，没签的已签上。但是口挂还需要进一步完善，如通过服务热线口挂，省联社要及时通知全省各网点。
4、重要空白凭证管理不规范，实物未由同一尾箱柜员保管，如借款借据 10180712-10180740 计 29 份实物由信贷内勤保管、凭证工本费收费凭证 1420252-1420275 计 24 份实物由主办会计保管。
整改情况：整改情况：主办会计、信贷内勤在核心系统都设计为授权主管，去年市办事处稽核交叉大检查要求我们分管分用，有利于控制案件，这次检查要求由同一人保管，我们照办，实物与尾箱由同一柜员保管。
我们认为世界的的多样化， 导致答案的不唯一性，只要有利于控案， 按授权主管配置的人数分管重要空白凭证也应该符合控案要求。
三、太和信用社会计基础存在的问题 三、太和信用社会计基础存在的问题 1、大额款项登记簿上有登记人员与授权人员的签名字迹完全相同的现象，能明显看出授权人员的签名是由登记人员代签。
整改情况：整改情况：大额款项授权人员已在核心系统及时指纹确认，有授权清单为证， 手工填的大额款项登记簿上授权人代签已进行处罚。
2、查看 2011 年 10 月份 1-15 日的传票。
（1）大额取现业务授权人员未在凭证上签名确认，如 10 月 4 日李林魁取现 243500元、 10 月 7 日黄达更取现 76000 元、 10 月 8 日刘一玲取现 77600元等； （2）代理取现业务无代理人身份证核查记录，如 10 月 6日代理人贾红取现 6400 元，存款人为肖一华、10 月 7 日代理人林正美取现 10000 元，存款人为陈好娥等； （3）开户业务无客户身份证核查记录，如:10 月 8 日的周金良开户 4000 元、10 月 10日的孙解民开户 1220 元等； （4）取现业务取款人未在凭证上签名确认，如:10 月 15 日周余华取现 7500 元、孙开华取现 2500
元等； （5）操作人员为本人办理取现业务，如:10 月 5 日操作员林同为本人取现 700 元。
整改情况：整改情况：大额支付交易业务我联社从 2012 年元月 1 日起要求授权人员在凭证上签字，网点 20 万以上由主任签名确认，20 万以下由会计签名确认。2011 年手工填的大额支付交易款项登记簿基本齐全，未签字的已进行绩效考核处罚。
3、查看 2012 年 1 月 1 日至 4 月 30 日挂失登记簿，打印综合业务系统挂失登记簿共计挂失 104 笔， 其中有 7 笔口头挂失未在挂失登记簿上登记，有 3 笔书面挂失未在挂失登记簿上登记。（1）挂失登记簿及挂失申请书内容登记不完整，受理记录及处理记录均未记载。
（2）挂失补折由代理人办理的 2 笔。2012 年 1月 16 日苟关成存折挂失，2012 年 2 月 2 日由代理人肖乙秀代理挂失补折取现，金额 165.06 元。2012 年 3 月 29 日棠高梁存折挂失，2012 年 4 月 11 日由王海云代理补折，金额 542.4 元。
整改情况：整改情况：
挂失登记簿及挂失申请书内容已经严格按要求登记完整，记载受理记录及处理记录，坚持原则，挂失补折、密码挂失、 重置必须由本人办理。
2012 年 1 月 16 日苟关成存折挂失，2012年2月2日由代理人肖乙秀代理挂失补折取现， 金额165.06元。2012 年 3 月 29 日棠高梁存折挂失，2012 年 4 月 11 日由王海云代理补折，金额 542.4 元。经查苟关成、棠高梁卧病在床，均无完全民事行为能力，由村委会出具证明，我们认为属于合规办理业务。
4、 重要空白凭证使用未及时核销。
邮电手续费凭证 2250126于 2012 年 8 月 3 日已使用，当日未及时核销。
整改情况：整改情况：邮电手续费凭证 2250126 于 2012 年 8 月 3 日已
使用，未及时核销。邮电手续费凭证实际编号为 225126，县联社凭证室下发时输入错误， 当班柜员李阴多次销号均为凭证输入错误，又未及时向会计柜员、县联社汇报。现已及时按县联社下发时编号销号。
5、主任查库登记薄下面无柜员及机构轧差单等附件，查库登记薄上的库款余额与综合业务系统现金科目余额不符，如：2012 年 4 月 10 日，查库登记薄上面记载 687707 元，当日现金科目余额为 686706.67 元，相差 1000.33 元，未注明长款原因。
整改情况：整改情况：
省联社未强烈要求查库登记薄下面一定要打印柜员及机构轧差单做附件，如果粘贴查库登记薄下有点累赘，检查组提出的这种做法我们认为是有利于核对，从 2012 年 8 月起主任、会计查库均已添加柜员及机构轧差单等。查库登记薄上的库款余额与综合业务系统现金科目余额不符，如：2012 年 4 月 10日，查库登记薄上面记载 687707 元，当日现金科目余额为686706.67 元，相差 1000.33 元，未注明长款原因。经查，当日并未长款，为主任、会计轧差差错 6、查看 2012 年 1-4 月份对账单收回情况，应收回 20 张，已收回 17 张，有 3 张对账单未及时收回。
整改情况：整改情况：该 3 张对账单均为已破产倒闭单位，已无法找到单位负责人、会计等，打算进行久悬户处理。
二 0 一二年九月十二日
